GST Amnesty Scheme 2024

Effective from November 1, 2024

The GST Amnesty Scheme 2024 provides relief to taxpayers by waiving interest and penalties for specific tax periods, subject to certain conditions. Below are the key highlights of the scheme:

Key Features of the Scheme

• Applicable Tax Periods: From July 1, 2017, to March 31, 2020.
• Waiver Details: Interest under Section 50, penalties, or both on tax demands raised under Section 73 of the CGST Act, 2017. Note: Actual tax amounts are not waived.
• Payment Deadline: Full tax amount must be paid by March 31, 2025.
• Application Submission: Applications must be submitted by June 30, 2025. Separate applications are needed for each notice, statement, or order.
• Ineligibility:
  • An appeal or writ petition related to the tax demand is pending and has not been withdrawn.
  • The payable amount arises from an erroneous refund.

Procedure to Avail the Waiver

1. Identify the Relevant Form:
   • Form GST SPL-01: For notices under Section 73(1) or statements under Section 73(3) where no order under Section 73(9) has been passed.
   • Form GST SPL-02: For orders passed under Section 73(9), 107(11), or 108(1).
2. Make the Tax Payment: Ensure full tax payment by March 31, 2025 using:
   • Electronic Cash Ledger
   • Input Tax Credit (ITC)
   • A combination of both
3. Submit the Application: File the relevant form (GST SPL-01 or GST SPL-02) by June 30, 2025. Attach evidence of withdrawal for any appeals or writ petitions.
4. Await Processing: The proper officer will review the application. If discrepancies are found, a notice will be issued in Form GST SPL-03. Respond with Form GST SPL-04 within one month. Upon approval, an order will be issued in Form GST SPL-05.

Important Considerations

• No refunds for already paid interest or penalties.
• Separate applications are required for multiple notices or orders.
• Not applicable for erroneous refunds or pending appeals/writs that haven’t been withdrawn.

For detailed guidelines: Refer to official notifications and circulars issued by the Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC).

जीएसटी एमनेस्टी स्कीम 2024

1 नवंबर 2024 से प्रभावी

जीएसटी एमनेस्टी स्कीम 2024 करदाताओं को ब्याज और जुर्माने में राहत प्रदान करती है, बशर्ते कुछ शर्तें पूरी की जाएं। नीचे योजना की मुख्य विशेषताएँ दी गई हैं:

मुख्य विशेषताएँ

• लागू अवधि: 1 जुलाई 2017 से 31 मार्च 2020 तक।
• राहत का दायरा: धारा 73 के तहत ब्याज और जुर्माने पर छूट। ध्यान दें: कर की मूल राशि माफ नहीं की जाएगी।
• भुगतान की अंतिम तिथि: 31 मार्च 2025 तक टैक्स जमा करें।
• आवेदन की अंतिम तिथि: 30 जून 2025 तक आवेदन करें।
• पात्रता में बाधाएँ:
  • लंबित अपील या रिट याचिका वापस नहीं ली गई है।
  • देय राशि गलत रिफंड के कारण है।

राहत पाने की प्रक्रिया

1. संबंधित फॉर्म का चयन करें:
   • फॉर्म GST SPL-01: यदि धारा 73(1) के तहत नोटिस या 73(3) के तहत बयान जारी किया गया हो।
   • फॉर्म GST SPL-02: यदि धारा 73(9), 107(11), या 108(1) के तहत आदेश पारित हो चुका है।
2. टैक्स का भुगतान करें: 31 मार्च 2025 तक भुगतान सुनिश्चित करें।
3. आवेदन जमा करें: उपयुक्त फॉर्म 30 जून 2025 तक भरें।
4. प्रोसेसिंग का इंतजार करें: त्रुटियों की स्थिति में फॉर्म GST SPL-03 में नोटिस जारी होगा।